Par Charley Arod
Sommaire de l’article
Assurance-vie irlandaise ou PER : le PER réduit l’impôt à l’entrée, dans la limite de 37 680 euros de versements déductibles en 2026 pour un salarié, mais bloque l’épargne jusqu’à la retraite. L’assurance-vie irlandaise reste disponible à tout moment et accueille des montants sans plafond. Les deux se combinent plus qu’ils ne s’opposent.
La comparaison se pose surtout pour les foyers fortement imposés, qui disposent à la fois de revenus professionnels élevés et d’un capital à placer. Le PER répond à la première situation, l’assurance-vie irlandaise à la seconde. Les confondre conduit soit à bloquer inutilement un capital, soit à laisser passer une déduction fiscale.
Cet article s’adresse aux résidents fiscaux français imposés dans les tranches hautes du barème, qui disposent d’au moins 500 000 euros à placer et s’interrogent sur la place respective du PER et d’une assurance-vie irlandaise. Il compare l’entrée, la disponibilité, la sortie et la transmission, avec les règles en vigueur en 2026.
Ce que le PER apporte à l’entrée : une déduction plafonnée
Le plan d’épargne retraite permet de déduire les versements volontaires du revenu imposable, dans une limite annuelle. Selon la fiche F34982 de service-public.gouv.fr, vérifiée le 12 octobre 2026, le plafond d’un salarié est de 10 % des revenus professionnels de 2025, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 37 680 euros, ou 4 710 euros si ce montant est plus élevé.
Les plafonds non utilisés sont reportables pendant cinq ans, sauf ceux de 2024 et 2025, utilisables pendant trois ans seulement, selon la même fiche. La déduction ne s’applique qu’aux versements effectués avant 70 ans. Des règles particulières s’appliquent aux travailleurs indépendants.
Pour un foyer imposé à 41 % ou 45 %, l’économie d’impôt à l’entrée est significative. C’est l’argument central du PER, et il n’a pas d’équivalent dans l’assurance-vie, irlandaise ou française, dont les versements ne sont pas déductibles.
Ce que l’assurance-vie irlandaise apporte : disponibilité et absence de plafond
L’assurance-vie irlandaise ne procure aucune déduction à l’entrée. Elle offre en revanche une disponibilité permanente : le souscripteur peut racheter tout ou partie de son épargne à tout moment, sans condition de retraite ni cas de déblocage. Elle n’a pas de plafond de versement.
Elle apporte aussi les atouts propres au contrat irlandais : architecture ouverte, plusieurs devises, choix de la banque dépositaire, diversification hors du Luxembourg. Pour un capital déjà constitué, issu d’une cession ou d’un héritage, c’est l’enveloppe naturelle, quand le PER ne peut accueillir qu’une fraction déductible limitée chaque année.
Les avantages du contrat irlandais sont détaillés dans notre article sur les huit avantages de l’assurance-vie irlandaise.
Comment sortent les deux enveloppes : fiscalité comparée
La fiscalité de sortie diffère profondément, et elle conditionne l’intérêt réel de la déduction du PER. Selon la fiche F34982, pour une sortie en capital d’un PER alimenté par des versements déduits, la part correspondant aux versements est imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux, et la part de gains supporte la fiscalité forfaitaire globale de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026, soit 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.
Pour l’assurance-vie, la fiche F22414 de service-public.gouv.fr, vérifiée en avril 2026, prévoit que seule la part de gains d’un rachat est imposée : après huit ans, un abattement annuel de 4 600 euros, ou 9 200 euros pour un couple, puis 7,5 % ou 12,8 % selon le montant des primes, et des prélèvements sociaux maintenus à 17,2 %.
| Critère | PER (versements déduits) | Assurance-vie irlandaise |
|---|---|---|
| Avantage à l’entrée | Déduction du revenu imposable, plafonnée | Aucun |
| Plafond de versement déductible 2026 (salarié) | 10 % des revenus 2025, max. 37 680 € | Sans objet, versements libres |
| Disponibilité | Bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage | Rachat possible à tout moment |
| Sortie : part versements | Barème de l’impôt sur le revenu | Non imposée |
| Sortie : part gains | 12,8 % + 18,6 % de prélèvements sociaux | 7,5 % ou 12,8 % après abattement, + 17,2 % |
| Plusieurs devises, architecture ouverte | Selon le contrat, généralement plus restreint | Oui, selon l’assureur |
La déduction du PER n’est donc pas un gain définitif : c’est un report d’imposition. Son intérêt dépend de l’écart entre le taux marginal du foyer pendant la vie active et son taux marginal à la retraite. Un foyer imposé à 45 % pendant sa carrière et à 30 % à la retraite y gagne. Un foyer dont le taux reste élevé à la retraite y gagne beaucoup moins.
Comment se transmettent le PER et l’assurance-vie
La transmission rapproche les deux enveloppes, à condition de choisir un PER de type assurantiel. Selon la fiche F34982, pour un PER d’assurance, un décès avant 70 ans ouvre un abattement de 152 500 euros par bénéficiaire, puis un prélèvement de 20 % jusqu’à 700 000 euros et de 31,25 % au-delà. Un décès après 70 ans relève d’un abattement global de 30 500 euros, puis des droits de succession selon le lien de parenté. Un PER bancaire est, lui, intégré à l’actif successoral.
Pour l’assurance-vie, c’est l’âge de l’assuré au moment des versements qui détermine le régime : article 990 I du code général des impôts pour les primes versées avant 70 ans, avec 152 500 euros d’abattement par bénéficiaire, article 757 B pour les primes versées après 70 ans, avec un abattement global de 30 500 euros sur les primes et une exonération des gains.
La nuance compte pour un épargnant âgé. Un PER d’assurance dont le titulaire décède après 70 ans perd l’abattement de 152 500 euros par bénéficiaire, même si tous les versements ont été faits avant. Une assurance-vie alimentée avant 70 ans le conserve, quel que soit l’âge au décès.
Pourquoi combiner PER et assurance-vie irlandaise plutôt que choisir
Les deux enveloppes répondent à des besoins différents et se complètent. Le PER capte chaque année la part de revenus qui ouvre droit à déduction. L’assurance-vie irlandaise accueille le capital, sans plafond, en restant disponible et ouverte à une large gamme de supports.
Avnear distingue trois situations types.
- Revenus élevés, capital limité : le PER en priorité, à hauteur du plafond déductible, et une assurance-vie française pour l’épargne disponible.
- Revenus élevés et capital important : le PER au plafond chaque année, et l’assurance-vie irlandaise pour le capital, au-delà de 500 000 euros.
- Capital important, revenus modérés ou retraite proche : l’assurance-vie irlandaise en priorité, le PER n’apportant qu’une déduction faible au regard de sa sortie imposée.
Entre ces situations, l’arbitrage dépend de paramètres individuels : écart de taux marginal entre vie active et retraite, âge, besoins de liquidité, objectifs de transmission. Il se chiffre, il ne se tranche pas par une règle générale.
Les autres enveloppes à articuler avec ces deux contrats
Le PER et l’assurance-vie irlandaise ne sont pas les seules enveloppes d’un patrimoine financier. Le PEA accueille les actions européennes dans la limite de 150 000 euros de versements. Le compte-titres reçoit les titres non éligibles aux autres enveloppes, sans plafond. L’assurance-vie française conserve la poche à capital garanti sur fonds euros. Chaque enveloppe a sa fonction, et leur combinaison se construit à partir de la situation du foyer.
Comment Avnear construit la répartition entre PER et assurance-vie
Avnear, cabinet indépendant de gestion privée, donne accès au PER et à l’assurance-vie, française, luxembourgeoise et irlandaise, auprès d’établissements partenaires. Le gérant privé part des revenus et du capital du foyer, simule l’économie d’impôt du PER et le coût de sa sortie, puis détermine la part de chaque enveloppe.
Pour le capital placé en assurance-vie irlandaise, l’entrée sur les marchés peut être progressive grâce à Gradual Security®, la méthodologie d’Avnear, afin de limiter l’effet d’un point d’entrée défavorable. Les règles fiscales du contrat irlandais sont détaillées dans notre guide de la fiscalité de l’assurance-vie irlandaise.
Conclusion : la déduction du PER se décide avant le 31 décembre
Assurance-vie irlandaise et PER ne jouent pas le même rôle. Le PER transforme une part des revenus en économie d’impôt immédiate, au prix d’une épargne bloquée et d’une sortie imposée. L’assurance-vie irlandaise accueille le capital sans plafond, disponible et ouverte.
Le plafond de déduction du PER s’apprécie par année civile. Un versement effectué après le 31 décembre ne réduit plus l’impôt de l’année. Pour un foyer qui n’a pas encore utilisé son plafond, la décision se prend avant la fin de l’année, en même temps que la répartition du capital entre les autres enveloppes.
Questions fréquentes : assurance-vie irlandaise ou PER
Faut-il choisir entre PER et assurance-vie irlandaise ?
Non, ils se complètent. Le PER capte chaque année la part de revenus déductible, l’assurance-vie irlandaise accueille le capital sans plafond et reste disponible. La répartition dépend des revenus, du capital et de l’horizon du foyer.
Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
Pour un salarié, 10 % des revenus professionnels de 2025, nets de cotisations et de frais, avec un maximum de 37 680 euros, ou 4 710 euros si ce montant est plus élevé, selon service-public.gouv.fr. Les plafonds non utilisés sont reportables sous conditions.
Les gains sont-ils taxés pareil à la sortie ?
Non. Les gains d’un PER supportent 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux depuis 2026. Ceux d’une assurance-vie bénéficient après huit ans d’un abattement annuel et restent soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux.
Le PER se transmet-il comme une assurance-vie ?
Un PER d’assurance se transmet hors succession, mais son régime dépend de l’âge du titulaire au décès : avant ou après 70 ans. Pour l’assurance-vie, c’est l’âge au moment des versements qui compte. Un PER bancaire entre dans la succession.
Avnear propose-t-il le PER et l’assurance-vie irlandaise ?
Oui. Avnear donne accès aux deux auprès d’établissements partenaires, l’assurance-vie irlandaise à partir de 500 000 euros. Un gérant privé détermine avec vous la part de chaque enveloppe lors d’un premier rendez-vous.
Résumé
- Le PER offre une déduction à l’entrée, plafonnée à 10 % des revenus professionnels et 37 680 euros en 2026 pour un salarié.
- L’assurance-vie irlandaise n’offre pas de déduction mais reste disponible et sans plafond.
- À la sortie, les versements déduits du PER sont imposés au barème, ses gains à 31,4 %.
- Les gains d’assurance-vie bénéficient de l’abattement après huit ans et de 17,2 % de prélèvements sociaux.
- La transmission du PER d’assurance dépend de l’âge au décès, celle de l’assurance-vie de l’âge aux versements.
- Les deux enveloppes se combinent selon les revenus, le capital et l’horizon.
À retenir
- La déduction du PER est un report d’imposition, pas un gain définitif.
- Le capital déjà constitué trouve sa place dans l’assurance-vie irlandaise.
- Le plafond du PER se joue par année civile.
Sources et références
- service-public.gouv.fr, fiche F34982, Plan d’épargne retraite (10/2026)
- service-public.gouv.fr, fiche F22414 sur la fiscalité de l’assurance-vie (04/2026)
Les informations contenues dans ce document sont fournies à titre informatif et pédagogique. Elles ne constituent en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou financier individualisé. Malgré le soin apporté à leur exactitude et leur actualisation, Avnear ne saurait être tenu responsable des décisions prises sur la base de ce document. Toute opération patrimoniale doit faire l’objet d’une analyse personnalisée prenant en compte la situation spécifique du lecteur, sa résidence fiscale, ses objectifs et ses contraintes. Il est fortement recommandé de consulter un professionnel agréé (conseiller en gestion de patrimoine, avocat fiscaliste, notaire) avant toute souscription ou structuration patrimoniale. Investir en unités de compte comporte un risque de perte en capital, ainsi que des risques de change et de liquidité selon les supports.
Informations générales à jour au 13 novembre 2026, qui ne constituent pas un conseil personnalisé. Le traitement fiscal dépend de votre situation personnelle.
