La fiscalité de l’assurance-vie irlandaise
Pour un résident fiscal français, un contrat irlandais suit exactement la fiscalité d’une assurance-vie française. Seule différence : il se déclare chaque année comme contrat étranger.
Une fiscalité française, à l’identique
Le contrat est émis depuis Dublin, mais c’est votre résidence fiscale qui fixe l’impôt. Gains, rachats et transmission suivent les règles françaises de l’assurance-vie, et aucun impôt n’est prélevé en Irlande.
Choisir l’Irlande ne fait ni gagner ni perdre d’avantage fiscal. Ce qui change : la protection de vos avoirs, l’univers d’investissement et certains frais.
Ce que change l’IrlandeComment sont imposés vos gains
Seule la part de gains est imposée lors d’un rachat. Le taux dépend de l’âge du contrat (primes versées depuis le 27 septembre 2017).
- 12,8 %d’impôt sur le revenu, ou le barème progressif sur option
- 17,2 %de prélèvements sociaux
- 4 600 €d’abattement annuel sur les gains, 9 200 € pour un couple
- 7,5 %au-delà, 12,8 % sur la part des primes au-delà de 150 000 €
- 17,2 %de prélèvements sociaux
Transmettre hors succession
Au décès, le capital revient aux bénéficiaires désignés, hors succession. La fiscalité dépend de l’âge auquel les primes ont été versées.
- 152 500 €exonérés, par bénéficiaire
- 20 %de 152 500 € à 700 000 €
- 31,25 %au-delà de 700 000 €
- 30 500 €exonérés pour l’ensemble des contrats, partagés entre les bénéficiaires
- Au-delàdroits de succession selon le lien de parenté
Déclarer le contrat, chaque année
- Le formulaire 3916-bisIl recense les comptes et contrats détenus à l’étranger, à joindre à la déclaration de revenus.
- Les références du contratAssureur, adresse à Dublin, numéro et date de souscription du contrat.
- Chaque annéeMême sans rachat. Un oubli est sanctionné par une amende.
IFI, frais : les autres points
L’impôt sur la fortune immobilière
Seule la part investie en supports immobiliers (SCPI, OPCI, sociétés foncières non cotées) entre dans l’assiette de l’IFI, pour sa valeur au 1er janvier. Les fonds actions, obligations ou monétaires n’y entrent pas.
Assurance-vie et IFIEn Irlande, la gestion sous mandat, la conservation et l’administration du portefeuille sont exonérées de TVA. Au Luxembourg, la gestion sous mandat supporte 17 % de TVA.
Irlande ou Luxembourg
Pour aller plus loin
La fiscalité en questions
Le contrat irlandais est-il imposé en Irlande ?
Non. Pour un résident fiscal français, aucun impôt n’est prélevé en Irlande : les gains et la transmission suivent les règles françaises de l’assurance-vie.
Les prélèvements sociaux passent-ils à 18,6 % ?
Non pour l’assurance-vie. La hausse de 2026 touche la plupart des revenus du capital, mais les gains d’assurance-vie restent soumis à 17,2 %.
L’abattement de 4 600 € s’applique-t-il contrat par contrat ?
Non. Il s’applique une fois par an, pour l’ensemble de vos contrats d’assurance-vie : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune.
Faut-il déclarer le contrat même sans rachat ?
Oui. Un contrat souscrit auprès d’un assureur étranger se déclare chaque année, qu’il y ait eu des rachats ou non.
Informations générales à jour au 12 novembre 2026, qui ne constituent pas un conseil personnalisé. Source : service-public.gouv.fr, fiche F22414 (vérifiée le 15 avril 2026).