Catégorie : Fiscalité

Un rachat sur une assurance-vie irlandaise est imposé comme sur un contrat français : seule la part de gains est taxée, à 12,8 % avant huit ans ou 7,5 % après, plus 17,2 % de prélèvements sociaux. La différence est pratique : le souscripteur déclare et paie lui-même ces prélèvements sur le formulaire 2778-SD.

Cette obligation surprend souvent les détenteurs d’un premier contrat étranger. Avec un assureur français, l’impôt est prélevé à la source au moment du rachat, sans démarche. Avec un assureur établi en Irlande, le versement arrive brut, et c’est au souscripteur de régler les prélèvements dans les quinze premiers jours du mois suivant, sauf s’il a confié cette tâche à l’assureur.

Cet article s’adresse aux résidents fiscaux français qui détiennent ou envisagent un contrat irlandais d’au moins 500 000 euros et qui prévoient des rachats, ponctuels ou réguliers. Il détaille le calcul de la part imposable, les taux, l’abattement, la démarche déclarative et les erreurs fréquentes, avec un exemple chiffré.

Comment se calcule la part de gains imposable d’un rachat partiel

Lors d’un rachat partiel, seule la fraction de gains contenue dans la somme retirée est imposable. Le reste correspond au remboursement des primes versées et n’est pas taxé. La doctrine administrative (BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-15, version du 21 juin 2021) répartit les primes au prorata du rachat rapporté à la valeur du contrat.

La formule pratique est la suivante : gains imposables = montant racheté − (primes versées × montant racheté ÷ valeur du contrat au jour du rachat). Plus le contrat a progressé, plus la part de gains contenue dans chaque euro retiré est élevée.

Exemple : un épargnant a versé 1 000 000 euros sur un contrat irlandais, qui vaut 1 300 000 euros au bout de neuf ans. Il rachète 100 000 euros. La part de primes remboursée est de 1 000 000 × 100 000 ÷ 1 300 000, soit 76 923 euros. La part de gains imposable est donc de 23 077 euros.

Un rachat total suit la même logique, sur l’ensemble du contrat : les gains correspondent à la valeur rachetée diminuée des primes versées et non encore remboursées par des rachats antérieurs.

Quel taux d’impôt s’applique avant et après huit ans de détention

Le taux d’imposition des gains d’assurance-vie dépend de l’ancienneté du contrat et, pour les primes versées depuis le 27 septembre 2017, du montant total des primes. Selon la fiche F22414 de service-public.gouv.fr, vérifiée en avril 2026, les règles sont les suivantes.

• Contrat de moins de huit ans : 12,8 % d’impôt sur le revenu, ou le barème progressif sur option globale.
• Contrat de huit ans et plus : un abattement annuel de 4 600 euros pour une personne seule ou 9 200 euros pour un couple soumis à imposition commune, puis 7,5 % sur la part de gains liée à 150 000 euros de primes et 12,8 % au-delà.
• Dans tous les cas : 17,2 % de prélèvements sociaux sur la totalité des gains, sans abattement.

Le seuil de 150 000 euros s’apprécie sur l’ensemble des contrats du souscripteur. Le BOFiP précise qu’il tient compte des primes versées sur tous les contrats, quel que soit le lieu d’établissement de l’assureur. Un contrat irlandais et un contrat français se cumulent donc pour ce calcul.

Les prélèvements sociaux de l’assurance-vie restent fixés à 17,2 % en 2026 : 9,2 % de CSG, 7,5 % de prélèvement de solidarité et 0,5 % de CRDS, selon la notice du formulaire 2778-SD publiée en 2026.

Comment fonctionne l’abattement annuel de 4 600 euros

L’abattement de 4 600 euros, ou 9 200 euros pour un couple, s’applique chaque année sur les gains issus des rachats effectués sur des contrats de plus de huit ans. Il est global : service-public.gouv.fr précise qu’il est accordé pour l’ensemble des contrats d’assurance-vie détenus par un même contribuable, et non contrat par contrat.

L’abattement ne réduit que l’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus sur la totalité des gains rachetés. Il n’est pas reportable : un abattement non utilisé une année est perdu.

En pratique, un rachat annuel dont la part de gains reste inférieure à l’abattement n’entraîne aucun impôt sur le revenu, seulement les prélèvements sociaux. C’est la logique des rachats partiels étalés, qui permettent de compléter des revenus en optimisant l’usage de l’abattement année après année.

Qui paie l’impôt au moment d’un rachat sur un contrat irlandais

Pour un contrat souscrit auprès d’un assureur établi dans un autre pays de l’Espace économique européen, c’est en principe le souscripteur qui déclare et verse les prélèvements dus au moment du rachat. La notice du formulaire 2778-SD (édition 2026) indique que la déclaration est déposée auprès du service des impôts des entreprises de son domicile, dans les quinze premiers jours du mois suivant celui de l’encaissement.

Ce formulaire couvre deux prélèvements. Le premier est le prélèvement forfaitaire non libératoire d’impôt sur le revenu : 12,8 %, ou 7,5 % pour un contrat de huit ans et plus souscrit auprès d’un assureur établi dans l’Union européenne, ce qui est le cas d’un assureur irlandais. Le second regroupe les prélèvements sociaux de 17,2 %.

Le prélèvement forfaitaire n’est qu’un acompte. L’imposition définitive est calculée l’année suivante, sur la déclaration de revenus n° 2042 : l’abattement annuel et le seuil de 150 000 euros y sont pris en compte, et le prélèvement déjà versé s’impute sur l’impôt dû. L’excédent éventuel est restitué.

Exemple chiffré : ce qu’un rachat de 100 000 euros coûte au moment du versement

Reprenons l’exemple d’un contrat irlandais de neuf ans, alimenté par 1 000 000 euros de primes et valorisé 1 300 000 euros, sur lequel le souscripteur, résident fiscal français, rachète 100 000 euros. Profil illustratif : il n’a pas mandaté l’assureur et n’est pas dispensé du prélèvement forfaitaire.

Étape	Calcul	Montant
Part de primes remboursée	1 000 000 × 100 000 ÷ 1 300 000	76 923 €
Part de gains imposable	100 000 − 76 923	23 077 €
Prélèvement forfaitaire non libératoire	23 077 × 7,5 %	1 731 €
Prélèvements sociaux	23 077 × 17,2 %	3 969 €
Total à verser avec le 2778-SD	Dans les 15 premiers jours du mois suivant	5 700 €

Ce montant n’est pas l’impôt définitif. L’année suivante, la déclaration de revenus applique l’abattement annuel et répartit les gains entre la fraction imposée à 7,5 % et celle imposée à 12,8 %, selon la part des primes qui dépasse 150 000 euros sur l’ensemble des contrats. Selon les autres contrats détenus et les rachats de l’année, le solde peut être un complément d’impôt ou une restitution.

Ce calcul définitif dépend de paramètres propres à chaque foyer : primes versées avant et après le 27 septembre 2017, autres contrats, rachats déjà effectués dans l’année, situation de couple. C’est précisément le chiffrage que réalise un gérant avant chaque rachat significatif.

Que faire si le formulaire 2778-SD n’a pas été déposé à temps

Un rachat sur contrat étranger sans dépôt du formulaire 2778-SD expose au rappel des prélèvements non versés. L’administration peut les réclamer, assortis des intérêts de retard et, le cas échéant, des majorations prévues par le code général des impôts.

L’oubli se régularise en déposant le formulaire dès que possible auprès du service des impôts des entreprises compétent. Les revenus doivent par ailleurs figurer sur la déclaration de revenus de l’année du rachat. Ces deux démarches sont distinctes : la seconde ne dispense pas de la première.

La déclaration annuelle du contrat lui-même, sur le formulaire 3916-3916-bis, reste due chaque année, avec ou sans rachat. Selon le BOFiP (BOI-CF-INF-20-10-50, version du 26 mai 2021), son omission est sanctionnée d’une amende de 1 500 euros par contrat non déclaré.

Comment organiser des rachats réguliers sur un contrat irlandais

Des rachats partiels programmés permettent de tirer un revenu complémentaire d’un contrat irlandais. Chaque versement constitue un rachat, avec sa propre part de gains imposable.

La contrainte est déclarative. Le formulaire 2778-SD se dépose au titre du mois d’encaissement : des rachats mensuels supposent en principe un dépôt chaque mois, sauf mandat donné à l’assureur. Pour un souscripteur qui ne souhaite pas gérer ces échéances, deux solutions existent : espacer les rachats, par exemple une fois par an, ou vérifier que l’assureur accepte le mandat de déclaration.

Le rythme se choisit aussi selon l’abattement annuel. Concentrer les rachats sur une même année peut faire dépasser l’abattement, alors qu’un étalement sur plusieurs années l’utilise à chaque fois. L’arbitrage entre besoin de liquidité et optimisation de l’abattement dépend du foyer.

Dans quels cas le prélèvement forfaitaire peut être évité

Les contribuables aux revenus modestes peuvent être dispensés du prélèvement forfaitaire non libératoire. Selon service-public.gouv.fr, la dispense est possible lorsque le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 25 000 euros pour une personne seule ou 50 000 euros pour un couple soumis à imposition commune. Elle ne concerne jamais les prélèvements sociaux.

Pour la clientèle visée par un contrat irlandais, ce cas reste rare. Il peut toutefois concerner un retraité aux revenus déclarés limités, dont le patrimoine est surtout financier.

L’option pour le barème progressif est une autre voie, exercée lors de la déclaration de revenus. Elle est globale : elle s’applique à l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année, pas au seul rachat. Elle n’est intéressante que pour des foyers faiblement imposés, ce qui se vérifie par une simulation.

Rachat ou avance : une alternative à étudier

L’avance est un prêt consenti par l’assureur, garanti par la valeur du contrat. Contrairement au rachat, elle ne constitue pas un retrait : elle n’entraîne pas d’imposition au moment de son versement et le contrat continue de fonctionner. Elle donne lieu à des intérêts et doit être remboursée.

Tous les assureurs irlandais ne proposent pas l’avance, et ses conditions varient : taux, durée, montant maximal. Pour un besoin de liquidité ponctuel, elle peut éviter de déclencher l’imposition d’une part de gains. Elle se compare au rachat au cas par cas.

Comment Avnear accompagne les rachats sur contrat irlandais

Avnear, cabinet indépendant de gestion privée, donne accès à l’assurance-vie irlandaise auprès d’assureurs partenaires et à partir de 500 000 euros. Pour chaque rachat significatif, le gérant privé calcule la part de gains, simule l’impôt définitif et rappelle l’échéance du formulaire 2778-SD.

Le gérant vérifie aussi, dès la souscription, si l’assureur accepte le mandat de déclaration, et choisit les supports à céder pour financer le rachat sans déséquilibrer l’allocation. Lorsque le rachat suit une entrée progressive sur les marchés avec Gradual Security®, la méthodologie d’Avnear, il veille à ne pas céder des positions en cours de constitution.

Les autres aspects fiscaux du contrat, de la transmission à l’IFI, sont détaillés dans notre guide de la fiscalité de l’assurance-vie irlandaise. Les contraintes du contrat, dont cette obligation déclarative, figurent parmi les sept limites à connaître avant de souscrire.

Conclusion : l’abattement de l’année se joue avant le 31 décembre

Le rachat sur une assurance-vie irlandaise ne coûte pas plus cher qu’un rachat sur un contrat français. Il demande en revanche une rigueur déclarative : formulaire 2778-SD dans les quinze jours du mois suivant, déclaration de revenus l’année suivante, déclaration annuelle du contrat.

L’abattement de 4 600 ou 9 200 euros ne se reporte pas. Un souscripteur qui prévoit des rachats a intérêt à les calibrer avant la fin de l’année civile, pour utiliser l’abattement de l’année en cours sans dépasser le niveau de gains qu’il couvre. Chaque 31 décembre qui passe sans rachat calibré est un abattement perdu.

Questions fréquentes sur le rachat d’une assurance-vie irlandaise

L’assureur irlandais prélève-t-il l’impôt français lors d’un rachat ?

Pas automatiquement. Le souscripteur déclare et paie lui-même le prélèvement forfaitaire et les prélèvements sociaux sur le formulaire 2778-SD, dans les quinze premiers jours du mois suivant le rachat, sauf s’il a donné mandat à l’assureur établi dans l’Espace économique européen pour le faire à sa place.

Le rachat d’un contrat irlandais est-il plus taxé qu’un rachat sur contrat français ?

Non. Les taux sont identiques : 12,8 % ou 7,5 % d’impôt selon l’ancienneté et le montant des primes, plus 17,2 % de prélèvements sociaux. L’abattement annuel de 4 600 ou 9 200 euros s’applique de la même façon, sur l’ensemble des contrats.

Le seuil de 150 000 euros se calcule-t-il contrat par contrat ?

Non. Il s’apprécie sur l’ensemble des primes versées par le souscripteur sur tous ses contrats d’assurance-vie et de capitalisation, quel que soit le pays de l’assureur. Un contrat irlandais et un contrat français se cumulent.

Peut-on éviter de déposer un formulaire 2778-SD à chaque rachat ?

Oui, en donnant mandat à l’assureur, s’il accepte ce service, pour déclarer et verser les prélèvements. À défaut, espacer les rachats limite le nombre de déclarations. Ce point se vérifie avec l’assureur dès la souscription.

Avnear peut-il préparer mes déclarations de rachat ?

Avnear calcule la part de gains, simule l’impôt définitif et vous transmet les montants et échéances à déclarer. Le cabinet n’est ni assureur ni expert-comptable : le dépôt reste effectué par vous ou par l’assureur mandaté. Un premier rendez-vous permet de cadrer ce fonctionnement.

Résumé

• Seule la part de gains d’un rachat est imposable, calculée au prorata des primes et de la valeur du contrat.
• Avant huit ans : 12,8 %. Après huit ans : abattement de 4 600 ou 9 200 euros, puis 7,5 % ou 12,8 % selon le seuil de 150 000 euros de primes.
• Les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent à tous les gains, sans abattement.
• Sur un contrat irlandais, le souscripteur verse lui-même les prélèvements avec le formulaire 2778-SD, sauf mandat à l’assureur.
• Le dépôt intervient dans les quinze premiers jours du mois suivant le rachat.
• L’impôt définitif est régularisé sur la déclaration de revenus de l’année suivante.

À retenir

• La fiscalité d’un rachat est identique sur un contrat irlandais et sur un contrat français.
• La différence est déclarative : formulaire 2778-SD, sauf mandat.
• L’abattement annuel n’est pas reportable.
• Chaque rachat significatif mérite un chiffrage préalable de l’impôt définitif.

Sources et références

• service-public.gouv.fr, fiche F22414 sur la fiscalité de l’assurance-vie (04/2026)
• BOFiP, BOI-RPPM-RCM-20-15, produits des bons ou contrats de capitalisation et d’assurance-vie (06/2021)
• impots.gouv.fr, notice du formulaire 2778-SD (2026)
• BOFiP, BOI-CF-INF-20-10-50, amende pour défaut de déclaration des contrats étrangers (05/2021)

Les informations contenues dans ce document sont fournies à titre informatif et pédagogique. Elles ne constituent en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou financier individualisé. Malgré le soin apporté à leur exactitude et leur actualisation, Avnear ne saurait être tenu responsable des décisions prises sur la base de ce document. Toute opération patrimoniale doit faire l’objet d’une analyse personnalisée prenant en compte la situation spécifique du lecteur, sa résidence fiscale, ses objectifs et ses contraintes. Il est fortement recommandé de consulter un professionnel agréé (conseiller en gestion de patrimoine, avocat fiscaliste, notaire) avant toute souscription ou structuration patrimoniale. Investir en unités de compte comporte un risque de perte en capital, ainsi que des risques de change et de liquidité selon les supports.

Une assurance-vie irlandaise se déclare chaque année avec la déclaration de revenus, sur le formulaire 3916-3916-bis, même sans rachat. Une déclaration par contrat, en ligne depuis 2021. L’oubli coûte 1 500 euros par contrat et par an, sans compter la taxation possible des revenus présumés.

Cette obligation est la seule différence fiscale durable entre un contrat irlandais et un contrat français. Elle est simple à remplir, à condition de connaître les informations demandées et de ne jamais laisser passer une année. C’est pourtant l’omission la plus fréquente chez les détenteurs d’un premier contrat étranger.

Cet article s’adresse aux résidents fiscaux français titulaires d’une assurance-vie irlandaise, ou qui envisagent d’en ouvrir une à partir de 500 000 euros. Il détaille qui doit déclarer, quoi, quand et comment, puis les sanctions et la façon de régulariser un oubli.

Pourquoi une assurance-vie irlandaise doit être déclarée chaque année

Le code général des impôts impose aux résidents fiscaux français de déclarer les contrats d’assurance-vie souscrits auprès d’organismes établis hors de France. La page dédiée d’impots.gouv.fr, modifiée le 10 mars 2026, le rappelle : sont concernés les contrats d’assurance vie ouverts auprès des organismes d’assurance et assimilés, au même titre que les comptes bancaires détenus à l’étranger.

La déclaration se fait en même temps que la déclaration d’ensemble des revenus de l’année. Elle vise les contrats en cours de validité, mais aussi ceux qui ont été dénoués pendant l’année : un contrat racheté totalement en cours d’année se déclare encore une dernière fois.

Cette obligation ne crée aucun impôt. Elle permet à l’administration de connaître l’existence du contrat, dont les revenus sont imposés selon les règles françaises de l’assurance-vie. Elle s’ajoute à l’échange automatique d’informations entre administrations fiscales européennes, qui ne dispense pas le contribuable de sa propre déclaration.

Quelles informations le formulaire 3916-3916-bis demande pour un contrat irlandais

La notice du formulaire 3916-3916-bis détaille les informations à fournir pour chaque contrat souscrit hors de France. Une déclaration distincte est due pour chaque contrat : deux contrats irlandais, ou un contrat irlandais et un contrat luxembourgeois, donnent lieu à deux déclarations.

• La désignation de l’établissement : le nom de l’assureur et son adresse à Dublin.
• Les références du contrat : numéro, nature (assurance-vie ou capitalisation) et caractéristiques.
• La date d’effet et la durée du contrat.
• Les opérations de l’année précédente : primes versées et rachats ou remboursements.
• La valeur de rachat ou le montant du capital garanti au 1er janvier.

Ces éléments figurent sur les documents adressés par l’assureur : conditions particulières, relevés annuels, avis d’opération. Les réunir une fois pour toutes, dans un dossier dédié, simplifie les déclarations des années suivantes.

Comment déclarer un contrat irlandais en ligne, étape par étape

Un parcours de déclaration en ligne existe depuis 2021, selon la notice du formulaire. Lorsque la déclaration de revenus est faite en ligne, le formulaire 3916-3916-bis doit lui aussi être rempli en ligne.

1. Ouvrir la déclaration de revenus dans l’espace particulier d’impots.gouv.fr.
2. Dans les rubriques à compléter, sélectionner celle des comptes et contrats détenus à l’étranger.
3. Ajouter une déclaration de contrat d’assurance-vie ou de capitalisation pour chaque contrat.
4. Saisir l’assureur, la référence, la date d’effet, la nature du contrat et les opérations de l’année.
5. Valider, puis vérifier dans le récapitulatif que chaque contrat apparaît bien.

Les intitulés exacts des rubriques peuvent évoluer d’une campagne déclarative à l’autre. En cas de doute, la notice de l’année et l’aide en ligne d’impots.gouv.fr font foi.

Ce que la déclaration annuelle ne remplace pas

La déclaration du contrat est distincte de la déclaration des revenus qu’il produit. Lorsqu’un rachat intervient, la part de gains imposable doit aussi figurer sur la déclaration de revenus, et les prélèvements dus au moment du rachat se versent avec le formulaire 2778-SD, sauf mandat donné à l’assureur.

Ces trois démarches coexistent sans se remplacer : le formulaire 3916-3916-bis chaque année, le formulaire 2778-SD après chaque rachat, la déclaration de revenus pour l’imposition définitive. Leur mécanique est détaillée dans notre article sur l’imposition d’un rachat et le formulaire 2778-SD.

Que risque-t-on en cas d’oubli de déclaration

Le défaut de déclaration d’un contrat étranger est sanctionné par une amende forfaitaire. Selon la notice du formulaire et la page d’impots.gouv.fr modifiée en mars 2026, elle s’élève à 1 500 euros par contrat non déclaré, et à 10 000 euros lorsque le contrat est souscrit dans un État ou territoire qui n’a pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative. L’Irlande n’est pas dans ce second cas.

L’amende s’applique pour chaque année concernée : un contrat oublié trois ans de suite expose à trois amendes. Selon le BOFiP (BOI-CF-INF-20-10-50, version du 26 mai 2021), elle est due par contrat, indépendamment du montant placé.

La sanction peut aller au-delà de l’amende. Impots.gouv.fr mentionne la taxation des revenus présumés en vertu de l’article 1649 A du code général des impôts, assortie d’une majoration. Lorsque l’administration ne peut pas établir l’origine des sommes, la situation devient nettement plus lourde qu’un simple oubli formel.

Comment régulariser un contrat non déclaré

Un oubli se régularise en déposant les déclarations manquantes au plus tôt, de préférence avant toute demande de l’administration. Pour l’année en cours, il suffit de joindre le formulaire à la déclaration de revenus. Pour les années passées, une déclaration rectificative en ligne ou un courrier au service des impôts des particuliers permet de compléter le dossier.

Une régularisation spontanée ne garantit pas l’absence d’amende, mais elle place le contribuable dans une position plus favorable qu’une découverte lors d’un contrôle. Lorsque plusieurs années et plusieurs contrats sont en jeu, ou que des rachats n’ont pas été déclarés, l’intervention d’un avocat fiscaliste est recommandée.

Ce qui change en cas de départ à l’étranger ou de retour en France

L’obligation de déclaration pèse sur les résidents fiscaux français. Un souscripteur qui s’installe à l’étranger et cesse d’être résident fiscal français n’a plus à déclarer son contrat irlandais en France pour les années de non-résidence. L’année du départ, en revanche, se déclare normalement pour la période de résidence.

Le retour en France fonctionne à l’inverse. Un expatrié qui revient et redevient résident fiscal français doit déclarer, dès l’année de son retour, les contrats et comptes conservés à l’étranger. La page d’impots.gouv.fr consacrée à cette situation rappelle que la déclaration se fait avec la déclaration de revenus, sur le formulaire 3916-3916-bis.

Ces transitions sont des moments à risque : changement de déclaration, nouvel interlocuteur fiscal, contrats parfois oubliés. Un contrat irlandais conservé pendant une expatriation reste un atout, à condition de reprendre la déclaration annuelle dès le retour.

Les erreurs les plus fréquentes sur la déclaration d’un contrat irlandais

La pratique d’Avnear fait apparaître quatre erreurs récurrentes chez les détenteurs de contrats étrangers.

• Ne déclarer le contrat que l’année de souscription, alors que l’obligation est annuelle.
• Omettre l’année du rachat total, alors qu’un contrat dénoué dans l’année se déclare encore.
• Regrouper plusieurs contrats sur une seule déclaration, au lieu d’une déclaration par contrat.
• Confondre les démarches : croire que le formulaire 3916-3916-bis dispense du formulaire 2778-SD ou de la déclaration des gains.

Ces erreurs ont un point commun : elles portent sur la forme, pas sur l’impôt. Elles s’évitent avec un calendrier et un dossier documentaire tenus à jour.

Pourquoi cette obligation ne doit pas dissuader d’ouvrir un contrat irlandais

La déclaration annuelle représente quelques minutes par contrat, une fois les informations réunies. Elle ne modifie ni la fiscalité du contrat, identique à celle d’une assurance-vie française, ni ses atouts : architecture ouverte, plusieurs devises, choix de la banque dépositaire, diversification hors du Luxembourg.

Elle fait partie des contraintes connues du contrat, détaillées avec les autres dans notre article sur les sept limites à connaître avant de souscrire. L’ensemble des règles fiscales figure dans notre guide de la fiscalité de l’assurance-vie irlandaise.

Comment Avnear accompagne la déclaration de vos contrats

Avnear, cabinet indépendant de gestion privée, donne accès à l’assurance-vie irlandaise auprès d’assureurs partenaires et à partir de 500 000 euros. Chaque année, avant la campagne déclarative, le gérant privé transmet à ses clients les informations à reporter pour chacun de leurs contrats : désignation de l’assureur, référence, date d’effet, opérations de l’année et valeur au 1er janvier.

Le cabinet n’est ni expert-comptable ni avocat : la déclaration reste effectuée par le contribuable. Le gérant vérifie en revanche la cohérence d’ensemble, entre contrats, rachats et formulaires, et signale les situations qui justifient l’intervention d’un professionnel du droit fiscal.

Conclusion : chaque campagne déclarative compte

Déclarer une assurance-vie irlandaise demande peu d’effort, mais un effort chaque année. Une déclaration par contrat, jointe à la déclaration de revenus, y compris l’année du dénouement : la règle est simple, et son oubli coûte 1 500 euros par contrat et par an.

La prochaine campagne déclarative s’ouvre au printemps. Un contrat ouvert cette année ou un rachat réalisé ces derniers mois se traite dès maintenant, pour arriver à la déclaration avec un dossier complet plutôt que de reconstituer les informations dans l’urgence.

Questions fréquentes sur la déclaration d’une assurance-vie irlandaise

Faut-il déclarer une assurance-vie irlandaise même sans rachat ?

Oui. La déclaration sur le formulaire 3916-3916-bis est annuelle et porte sur l’existence du contrat, qu’il y ait eu des opérations ou non. Elle se fait avec la déclaration de revenus, pour chaque contrat en cours ou dénoué dans l’année.

Un seul formulaire suffit-il pour plusieurs contrats irlandais ?

Non. Une déclaration est due pour chaque contrat souscrit hors de France. Deux contrats auprès du même assureur irlandais donnent lieu à deux déclarations distinctes.

Quelle est l’amende en cas d’oubli ?

1 500 euros par contrat non déclaré et par année, selon la notice du formulaire et impots.gouv.fr. Elle est portée à 10 000 euros pour un État non coopératif, ce qui n’est pas le cas de l’Irlande. Une taxation des revenus présumés peut s’y ajouter.

L’échange automatique d’informations dispense-t-il de déclarer ?

Non. Les informations transmises entre administrations fiscales ne remplacent pas la déclaration du contribuable. Elles permettent au contraire à l’administration de repérer plus facilement un contrat non déclaré.

Avnear me transmet-il les informations à déclarer ?

Oui. Chaque année avant la campagne déclarative, votre gérant vous adresse, pour chaque contrat, les éléments à reporter sur le formulaire. La déclaration reste effectuée par vous, en ligne avec votre déclaration de revenus.

Résumé

• Une assurance-vie irlandaise se déclare chaque année sur le formulaire 3916-3916-bis.
• La déclaration accompagne la déclaration de revenus, en ligne depuis 2021.
• Une déclaration est due pour chaque contrat, y compris l’année de son dénouement.
• Elle porte sur l’assureur, la référence, la date d’effet, les opérations de l’année et la valeur au 1er janvier.
• L’oubli coûte 1 500 euros par contrat et par année.
• Elle ne remplace ni le formulaire 2778-SD après un rachat, ni la déclaration des gains.

À retenir

• La déclaration ne crée aucun impôt supplémentaire.
• Elle est annuelle et se fait contrat par contrat.
• Un oubli se régularise au plus tôt, avant toute demande de l’administration.
• Avnear transmet chaque année les informations à reporter.

Sources et références

• impots.gouv.fr, Comment déclarer mes comptes et mes contrats d’assurance vie détenus à l’étranger (03/2026)
• impots.gouv.fr, notice du formulaire 3916-3916-bis (consultée en 11/2026)
• BOFiP, BOI-CF-INF-20-10-50, amende pour défaut de déclaration des contrats étrangers (05/2021)
• impots.gouv.fr, notice du formulaire 2778-SD (2026)

Les informations contenues dans ce document sont fournies à titre informatif et pédagogique. Elles ne constituent en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou financier individualisé. Malgré le soin apporté à leur exactitude et leur actualisation, Avnear ne saurait être tenu responsable des décisions prises sur la base de ce document. Toute opération patrimoniale doit faire l’objet d’une analyse personnalisée prenant en compte la situation spécifique du lecteur, sa résidence fiscale, ses objectifs et ses contraintes. Il est fortement recommandé de consulter un professionnel agréé (conseiller en gestion de patrimoine, avocat fiscaliste, notaire) avant toute souscription ou structuration patrimoniale. Investir en unités de compte comporte un risque de perte en capital, ainsi que des risques de change et de liquidité selon les supports.

Une assurance-vie irlandaise n’entre dans l’IFI que pour la part de sa valeur de rachat au 1er janvier qui représente des actifs immobiliers dans les unités de compte. Un contrat investi en actions, obligations ou fonds non immobiliers n’est pas taxable. L’IFI concerne les patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1 300 000 euros.

La question revient souvent chez les détenteurs d’un patrimoine important : faut-il déclarer son contrat irlandais à l’impôt sur la fortune immobilière ? La réponse dépend de ce qu’il contient, pas du pays de l’assureur. La règle est la même pour un contrat français, luxembourgeois ou irlandais.

Cet article s’adresse aux résidents fiscaux français assujettis à l’IFI, ou proches du seuil, qui détiennent ou envisagent une assurance-vie irlandaise à partir de 500 000 euros. Il précise ce qui entre dans l’assiette, comment le calculer et comment l’allocation peut en tenir compte.

Qui est redevable de l’IFI en 2026

L’impôt sur la fortune immobilière concerne les foyers dont le patrimoine immobilier non professionnel net dépasse 1 300 000 euros au 1er janvier. Selon la fiche F563 de service-public.gouv.fr, vérifiée le 6 mars 2026, ce seuil s’apprécie au 1er janvier 2026 pour l’IFI de 2026, à la valeur vénale réelle des biens.

Une fois le seuil franchi, l’impôt se calcule dès 800 000 euros, selon un barème progressif publié dans la fiche F138 de service-public.gouv.fr, vérifiée le 6 mars 2026.

Fraction du patrimoine net taxable	Taux
Jusqu’à 800 000 €	0 %
De 800 001 € à 1 300 000 €	0,50 %
De 1 300 001 € à 2 570 000 €	0,70 %
De 2 570 001 € à 5 000 000 €	1 %
De 5 000 001 € à 10 000 000 €	1,25 %
Au-delà de 10 000 000 €	1,50 %

Une décote s’applique aux patrimoines compris entre 1 300 000 et 1 400 000 euros : elle est égale à 17 500 euros diminués de 1,25 % de la valeur nette taxable. Les dons à certains organismes ouvrent par ailleurs une réduction de 75 %, plafonnée à 50 000 euros.

Quelle part d’une assurance-vie irlandaise entre dans l’assiette de l’IFI

Seule la fraction immobilière d’un contrat d’assurance-vie rachetable est taxable. Service-public.gouv.fr vise expressément la fraction de la valeur de rachat au 1er janvier 2026 représentative des actifs immobiliers imposables compris dans les unités de compte des contrats d’assurance-vie rachetables.

Concrètement, il faut regarder chaque support du contrat au 1er janvier. Un fonds actions, un ETF obligataire ou un fonds monétaire n’entrent pas dans l’assiette. Une unité de compte investie en immobilier, comme une SCPI ou un fonds immobilier logé dans le contrat, y entre pour la part de sa valeur représentative d’immobilier imposable.

Le pays de l’assureur ne change rien. Un contrat irlandais suit exactement la même règle qu’un contrat français : c’est la composition des supports qui compte. Le contrat irlandais, qui n’offre en général pas de fonds euros, ne soulève pas la question de la poche en euros.

Comment calculer la fraction immobilière d’un contrat irlandais

Le calcul se fait support par support, à partir de la valeur au 1er janvier et de la composition de chaque unité de compte. Pour un support entièrement immobilier, la totalité de sa valeur est en principe retenue. Pour un fonds mixte, seule la part investie en immobilier imposable l’est, selon le ratio communiqué par la société de gestion.

Exemple : un contrat irlandais vaut 1 200 000 euros au 1er janvier. Il comprend 1 000 000 euros de fonds actions et obligations, et 200 000 euros sur un support immobilier dont la société de gestion indique un ratio immobilier de 85 %. La fraction à déclarer à l’IFI est de 170 000 euros. Le reste du contrat n’entre pas dans l’assiette.

Les assureurs et les sociétés de gestion communiquent en principe chaque année les éléments nécessaires. Leur disponibilité et leur format varient : il est prudent de les demander dès le début de l’année, avant la date limite de déclaration.

Comment l’allocation d’un contrat irlandais peut tenir compte de l’IFI

L’architecture ouverte de l’assurance-vie irlandaise permet de construire une allocation avec ou sans immobilier. Pour un foyer assujetti à l’IFI, ce choix a un effet direct : chaque euro placé sur un support immobilier au 1er janvier entre dans l’assiette, chaque euro placé sur des actions, des obligations ou du capital-investissement non immobilier n’y entre pas.

Cela ne signifie pas qu’il faille exclure l’immobilier. Il apporte une diversification et des revenus réguliers qui peuvent justifier son coût fiscal. La question est d’arbitrer en connaissance de cause : rendement attendu de la poche immobilière, net du coût d’IFI qu’elle génère au taux marginal du foyer.

Pour un foyer imposé dans la tranche à 1 %, une poche immobilière de 300 000 euros dans le contrat ajoute 3 000 euros d’IFI par an, toutes choses égales par ailleurs. Rapporté à la poche, cela représente un point de rendement annuel à couvrir. Ce chiffrage est illustratif : il dépend du patrimoine total, de la tranche marginale et des éventuelles exclusions applicables.

Immobilier en direct ou au sein du contrat : ce qui change pour l’IFI et pour l’impôt sur le revenu

Pour l’IFI, un bien immobilier détenu en direct et un support immobilier logé dans une assurance-vie sont traités de la même manière : tous deux entrent dans l’assiette pour leur valeur immobilière au 1er janvier. Loger l’immobilier dans un contrat irlandais ne le fait pas sortir de l’IFI.

La différence porte sur l’imposition des revenus. Des parts de SCPI détenues en direct produisent des revenus fonciers imposés chaque année au barème de l’impôt sur le revenu, plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Logées dans une assurance-vie, elles relèvent de la fiscalité du contrat : les revenus sont capitalisés et ne sont imposés qu’en cas de rachat, sur la part de gains, avec l’abattement annuel après huit ans.

Pour un foyer fortement imposé, cette différence peut compenser une partie du coût d’IFI de la poche immobilière. L’arbitrage dépend du taux marginal, de l’horizon et des besoins de revenus : il se chiffre au cas par cas.

Ce que l’IFI ne change pas : la fiscalité du contrat

L’IFI est un impôt sur le patrimoine, distinct de la fiscalité des gains du contrat. Les rachats restent imposés selon les règles de l’assurance-vie française, avec l’abattement annuel après huit ans et les prélèvements sociaux de 17,2 %. La transmission suit les articles 990 I et 757 B du code général des impôts.

Ces règles sont détaillées dans notre guide de la fiscalité de l’assurance-vie irlandaise. L’imposition d’un retrait et le formulaire à déposer sont expliqués dans notre article sur le rachat et le formulaire 2778-SD.

Les erreurs fréquentes sur l’IFI et l’assurance-vie

La pratique d’Avnear fait apparaître trois erreurs récurrentes.

• Déclarer la totalité du contrat, alors que seule la fraction immobilière des unités de compte est taxable.
• Oublier un support immobilier logé dans un contrat étranger, au motif que le contrat est souscrit hors de France.
• Retenir une valeur à une mauvaise date : c’est la valeur de rachat au 1er janvier qui compte, pas celle du dernier relevé.

La première erreur fait payer un impôt indu, les deux autres exposent à un redressement. Toutes s’évitent avec un relevé détaillé par support au 1er janvier.

Comment Avnear traite l’IFI dans la gestion d’un contrat irlandais

Avnear, cabinet indépendant de gestion privée, donne accès à l’assurance-vie irlandaise auprès d’assureurs partenaires et à partir de 500 000 euros. Pour les clients assujettis à l’IFI, le gérant privé intègre la contrainte dès la construction de l’allocation et documente chaque année la fraction immobilière de chaque contrat.

Le gérant arbitre la place de l’immobilier dans l’ensemble du patrimoine : immobilier détenu en direct, supports immobiliers dans les contrats, enveloppes non concernées. Lorsque le capital est déployé progressivement avec Gradual Security®, la méthodologie d’Avnear, la composition au 1er janvier se planifie en conséquence.

Conclusion : la photographie se prend au 1er janvier

Une assurance-vie irlandaise n’alourdit l’IFI que par sa part immobilière. Un contrat investi hors immobilier n’entre pas dans l’assiette, quel que soit son montant. Pour un foyer assujetti, l’allocation devient un levier de pilotage de l’impôt, à arbitrer avec le rendement attendu.

Tout se joue sur la composition du contrat au 1er janvier. Un arbitrage décidé en février ne réduit pas l’IFI de l’année. Pour un foyer qui souhaite ajuster sa poche immobilière, c’est avant la fin de l’année civile que la décision doit être prise.

Questions fréquentes sur l’IFI et l’assurance-vie irlandaise

Une assurance-vie irlandaise est-elle soumise à l’IFI ?

Uniquement pour la fraction immobilière de ses unités de compte, appréciée sur la valeur de rachat au 1er janvier. Un contrat investi en actions, obligations ou fonds non immobiliers n’entre pas dans l’assiette.

Le fait que l’assureur soit en Irlande change-t-il le calcul ?

Non. La règle est identique pour un contrat français, luxembourgeois ou irlandais : seule la composition des supports compte. Un support immobilier dans un contrat étranger se déclare comme dans un contrat français.

À partir de quel patrimoine l’IFI est-il dû ?

Lorsque le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1 300 000 euros au 1er janvier. L’impôt se calcule alors dès 800 000 euros, selon un barème de 0,50 % à 1,50 %, avec une décote entre 1 300 000 et 1 400 000 euros.

Comment connaître la part immobilière d’un support ?

La société de gestion ou l’assureur communique en principe le ratio immobilier de chaque unité de compte. Il est prudent de le demander dès le début de l’année, avant la déclaration.

Avnear peut-il construire une allocation sans exposition à l’IFI ?

Oui, l’architecture ouverte du contrat irlandais le permet. Le gérant privé arbitre toutefois au cas par cas : l’immobilier peut rester pertinent si son rendement couvre le coût d’IFI. Un premier rendez-vous permet de chiffrer cet arbitrage.

Résumé

• L’IFI concerne les patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1 300 000 euros au 1er janvier.
• Une assurance-vie n’y entre que pour la fraction immobilière de ses unités de compte.
• La valeur retenue est la valeur de rachat au 1er janvier.
• Le pays de l’assureur ne change pas la règle.
• Le barème va de 0,50 % à 1,50 %, avec une décote entre 1 300 000 et 1 400 000 euros.
• L’allocation au 1er janvier détermine l’assiette de l’année.

À retenir

• Un contrat irlandais investi hors immobilier n’alourdit pas l’IFI.
• Chaque support immobilier se déclare pour sa part représentative d’immobilier.
• Les arbitrages se décident avant le 1er janvier.

Sources et références

• service-public.gouv.fr, fiche F563, Impôt sur la fortune immobilière (03/2026)
• service-public.gouv.fr, fiche F138, calcul de l’IFI (03/2026)
• service-public.gouv.fr, fiche F22414 sur la fiscalité de l’assurance-vie (04/2026)

Les informations contenues dans ce document sont fournies à titre informatif et pédagogique. Elles ne constituent en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou financier individualisé. Malgré le soin apporté à leur exactitude et leur actualisation, Avnear ne saurait être tenu responsable des décisions prises sur la base de ce document. Toute opération patrimoniale doit faire l’objet d’une analyse personnalisée prenant en compte la situation spécifique du lecteur, sa résidence fiscale, ses objectifs et ses contraintes. Il est fortement recommandé de consulter un professionnel agréé (conseiller en gestion de patrimoine, avocat fiscaliste, notaire) avant toute souscription ou structuration patrimoniale. Investir en unités de compte comporte un risque de perte en capital, ainsi que des risques de change et de liquidité selon les supports.

Assurance-vie irlandaise ou PER : le PER réduit l’impôt à l’entrée, dans la limite de 37 680 euros de versements déductibles en 2026 pour un salarié, mais bloque l’épargne jusqu’à la retraite. L’assurance-vie irlandaise reste disponible à tout moment et accueille des montants sans plafond. Les deux se combinent plus qu’ils ne s’opposent.

La comparaison se pose surtout pour les foyers fortement imposés, qui disposent à la fois de revenus professionnels élevés et d’un capital à placer. Le PER répond à la première situation, l’assurance-vie irlandaise à la seconde. Les confondre conduit soit à bloquer inutilement un capital, soit à laisser passer une déduction fiscale.

Cet article s’adresse aux résidents fiscaux français imposés dans les tranches hautes du barème, qui disposent d’au moins 500 000 euros à placer et s’interrogent sur la place respective du PER et d’une assurance-vie irlandaise. Il compare l’entrée, la disponibilité, la sortie et la transmission, avec les règles en vigueur en 2026.

Ce que le PER apporte à l’entrée : une déduction plafonnée

Le plan d’épargne retraite permet de déduire les versements volontaires du revenu imposable, dans une limite annuelle. Selon la fiche F34982 de service-public.gouv.fr, vérifiée le 12 octobre 2026, le plafond d’un salarié est de 10 % des revenus professionnels de 2025, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 37 680 euros, ou 4 710 euros si ce montant est plus élevé.

Les plafonds non utilisés sont reportables pendant cinq ans, sauf ceux de 2024 et 2025, utilisables pendant trois ans seulement, selon la même fiche. La déduction ne s’applique qu’aux versements effectués avant 70 ans. Des règles particulières s’appliquent aux travailleurs indépendants.

Pour un foyer imposé à 41 % ou 45 %, l’économie d’impôt à l’entrée est significative. C’est l’argument central du PER, et il n’a pas d’équivalent dans l’assurance-vie, irlandaise ou française, dont les versements ne sont pas déductibles.

Ce que l’assurance-vie irlandaise apporte : disponibilité et absence de plafond

L’assurance-vie irlandaise ne procure aucune déduction à l’entrée. Elle offre en revanche une disponibilité permanente : le souscripteur peut racheter tout ou partie de son épargne à tout moment, sans condition de retraite ni cas de déblocage. Elle n’a pas de plafond de versement.

Elle apporte aussi les atouts propres au contrat irlandais : architecture ouverte, plusieurs devises, choix de la banque dépositaire, diversification hors du Luxembourg. Pour un capital déjà constitué, issu d’une cession ou d’un héritage, c’est l’enveloppe naturelle, quand le PER ne peut accueillir qu’une fraction déductible limitée chaque année.

Les avantages du contrat irlandais sont détaillés dans notre article sur les huit avantages de l’assurance-vie irlandaise.

Comment sortent les deux enveloppes : fiscalité comparée

La fiscalité de sortie diffère profondément, et elle conditionne l’intérêt réel de la déduction du PER. Selon la fiche F34982, pour une sortie en capital d’un PER alimenté par des versements déduits, la part correspondant aux versements est imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux, et la part de gains supporte la fiscalité forfaitaire globale de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026, soit 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.

Pour l’assurance-vie, la fiche F22414 de service-public.gouv.fr, vérifiée en avril 2026, prévoit que seule la part de gains d’un rachat est imposée : après huit ans, un abattement annuel de 4 600 euros, ou 9 200 euros pour un couple, puis 7,5 % ou 12,8 % selon le montant des primes, et des prélèvements sociaux maintenus à 17,2 %.

Critère	PER (versements déduits)	Assurance-vie irlandaise
Avantage à l’entrée	Déduction du revenu imposable, plafonnée	Aucun
Plafond de versement déductible 2026 (salarié)	10 % des revenus 2025, max. 37 680 €	Sans objet, versements libres
Disponibilité	Bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage	Rachat possible à tout moment
Sortie : part versements	Barème de l’impôt sur le revenu	Non imposée
Sortie : part gains	12,8 % + 18,6 % de prélèvements sociaux	7,5 % ou 12,8 % après abattement, + 17,2 %
Plusieurs devises, architecture ouverte	Selon le contrat, généralement plus restreint	Oui, selon l’assureur

La déduction du PER n’est donc pas un gain définitif : c’est un report d’imposition. Son intérêt dépend de l’écart entre le taux marginal du foyer pendant la vie active et son taux marginal à la retraite. Un foyer imposé à 45 % pendant sa carrière et à 30 % à la retraite y gagne. Un foyer dont le taux reste élevé à la retraite y gagne beaucoup moins.

Comment se transmettent le PER et l’assurance-vie

La transmission rapproche les deux enveloppes, à condition de choisir un PER de type assurantiel. Selon la fiche F34982, pour un PER d’assurance, un décès avant 70 ans ouvre un abattement de 152 500 euros par bénéficiaire, puis un prélèvement de 20 % jusqu’à 700 000 euros et de 31,25 % au-delà. Un décès après 70 ans relève d’un abattement global de 30 500 euros, puis des droits de succession selon le lien de parenté. Un PER bancaire est, lui, intégré à l’actif successoral.

Pour l’assurance-vie, c’est l’âge de l’assuré au moment des versements qui détermine le régime : article 990 I du code général des impôts pour les primes versées avant 70 ans, avec 152 500 euros d’abattement par bénéficiaire, article 757 B pour les primes versées après 70 ans, avec un abattement global de 30 500 euros sur les primes et une exonération des gains.

La nuance compte pour un épargnant âgé. Un PER d’assurance dont le titulaire décède après 70 ans perd l’abattement de 152 500 euros par bénéficiaire, même si tous les versements ont été faits avant. Une assurance-vie alimentée avant 70 ans le conserve, quel que soit l’âge au décès.

Pourquoi combiner PER et assurance-vie irlandaise plutôt que choisir

Les deux enveloppes répondent à des besoins différents et se complètent. Le PER capte chaque année la part de revenus qui ouvre droit à déduction. L’assurance-vie irlandaise accueille le capital, sans plafond, en restant disponible et ouverte à une large gamme de supports.

Avnear distingue trois situations types.

• Revenus élevés, capital limité : le PER en priorité, à hauteur du plafond déductible, et une assurance-vie française pour l’épargne disponible.
• Revenus élevés et capital important : le PER au plafond chaque année, et l’assurance-vie irlandaise pour le capital, au-delà de 500 000 euros.
• Capital important, revenus modérés ou retraite proche : l’assurance-vie irlandaise en priorité, le PER n’apportant qu’une déduction faible au regard de sa sortie imposée.

Entre ces situations, l’arbitrage dépend de paramètres individuels : écart de taux marginal entre vie active et retraite, âge, besoins de liquidité, objectifs de transmission. Il se chiffre, il ne se tranche pas par une règle générale.

Les autres enveloppes à articuler avec ces deux contrats

Le PER et l’assurance-vie irlandaise ne sont pas les seules enveloppes d’un patrimoine financier. Le PEA accueille les actions européennes dans la limite de 150 000 euros de versements. Le compte-titres reçoit les titres non éligibles aux autres enveloppes, sans plafond. L’assurance-vie française conserve la poche à capital garanti sur fonds euros. Chaque enveloppe a sa fonction, et leur combinaison se construit à partir de la situation du foyer.

Comment Avnear construit la répartition entre PER et assurance-vie

Avnear, cabinet indépendant de gestion privée, donne accès au PER et à l’assurance-vie, française, luxembourgeoise et irlandaise, auprès d’établissements partenaires. Le gérant privé part des revenus et du capital du foyer, simule l’économie d’impôt du PER et le coût de sa sortie, puis détermine la part de chaque enveloppe.

Pour le capital placé en assurance-vie irlandaise, l’entrée sur les marchés peut être progressive grâce à Gradual Security®, la méthodologie d’Avnear, afin de limiter l’effet d’un point d’entrée défavorable. Les règles fiscales du contrat irlandais sont détaillées dans notre guide de la fiscalité de l’assurance-vie irlandaise.

Conclusion : la déduction du PER se décide avant le 31 décembre

Assurance-vie irlandaise et PER ne jouent pas le même rôle. Le PER transforme une part des revenus en économie d’impôt immédiate, au prix d’une épargne bloquée et d’une sortie imposée. L’assurance-vie irlandaise accueille le capital sans plafond, disponible et ouverte.

Le plafond de déduction du PER s’apprécie par année civile. Un versement effectué après le 31 décembre ne réduit plus l’impôt de l’année. Pour un foyer qui n’a pas encore utilisé son plafond, la décision se prend avant la fin de l’année, en même temps que la répartition du capital entre les autres enveloppes.

Questions fréquentes : assurance-vie irlandaise ou PER

Faut-il choisir entre PER et assurance-vie irlandaise ?

Non, ils se complètent. Le PER capte chaque année la part de revenus déductible, l’assurance-vie irlandaise accueille le capital sans plafond et reste disponible. La répartition dépend des revenus, du capital et de l’horizon du foyer.

Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?

Pour un salarié, 10 % des revenus professionnels de 2025, nets de cotisations et de frais, avec un maximum de 37 680 euros, ou 4 710 euros si ce montant est plus élevé, selon service-public.gouv.fr. Les plafonds non utilisés sont reportables sous conditions.

Les gains sont-ils taxés pareil à la sortie ?

Non. Les gains d’un PER supportent 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux depuis 2026. Ceux d’une assurance-vie bénéficient après huit ans d’un abattement annuel et restent soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux.

Le PER se transmet-il comme une assurance-vie ?

Un PER d’assurance se transmet hors succession, mais son régime dépend de l’âge du titulaire au décès : avant ou après 70 ans. Pour l’assurance-vie, c’est l’âge au moment des versements qui compte. Un PER bancaire entre dans la succession.

Avnear propose-t-il le PER et l’assurance-vie irlandaise ?

Oui. Avnear donne accès aux deux auprès d’établissements partenaires, l’assurance-vie irlandaise à partir de 500 000 euros. Un gérant privé détermine avec vous la part de chaque enveloppe lors d’un premier rendez-vous.

Résumé

• Le PER offre une déduction à l’entrée, plafonnée à 10 % des revenus professionnels et 37 680 euros en 2026 pour un salarié.
• L’assurance-vie irlandaise n’offre pas de déduction mais reste disponible et sans plafond.
• À la sortie, les versements déduits du PER sont imposés au barème, ses gains à 31,4 %.
• Les gains d’assurance-vie bénéficient de l’abattement après huit ans et de 17,2 % de prélèvements sociaux.
• La transmission du PER d’assurance dépend de l’âge au décès, celle de l’assurance-vie de l’âge aux versements.
• Les deux enveloppes se combinent selon les revenus, le capital et l’horizon.

À retenir

• La déduction du PER est un report d’imposition, pas un gain définitif.
• Le capital déjà constitué trouve sa place dans l’assurance-vie irlandaise.
• Le plafond du PER se joue par année civile.

Sources et références

• service-public.gouv.fr, fiche F34982, Plan d’épargne retraite (10/2026)
• service-public.gouv.fr, fiche F22414 sur la fiscalité de l’assurance-vie (04/2026)

Les informations contenues dans ce document sont fournies à titre informatif et pédagogique. Elles ne constituent en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou financier individualisé. Malgré le soin apporté à leur exactitude et leur actualisation, Avnear ne saurait être tenu responsable des décisions prises sur la base de ce document. Toute opération patrimoniale doit faire l’objet d’une analyse personnalisée prenant en compte la situation spécifique du lecteur, sa résidence fiscale, ses objectifs et ses contraintes. Il est fortement recommandé de consulter un professionnel agréé (conseiller en gestion de patrimoine, avocat fiscaliste, notaire) avant toute souscription ou structuration patrimoniale. Investir en unités de compte comporte un risque de perte en capital, ainsi que des risques de change et de liquidité selon les supports.